年末調整でもう悩まない！！社会保険料控除の３パターンはコレ！

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年末調整をおこなっていて、悩ましいポイント３つについて解説していきます。
今回は、年末調整の控除のうち『社会保険料控除』についてとりあげます。

パターン①扶養親族（年金受給者）の社会保険料控除できない

Aさんの年末調整を行います。

年金をもらっている人を扶養（※Bさん）しているとき、Bさんの年金から差し引かれる介護保険料と後期高齢者医療制度の保険料は、Aさんの社会保険料控除の対象にはなりません。

その保険料を支払ったのは、年金受給者のBさん自身でBさんの控除となるためです。

扶養しているのだから、Bさんの年金から引かれる介護保険料と後期高齢者医療制度の保険料もAさんの社会保険料控除になるかのように思いますが、なりませんのでご注意ください。

法的根拠は、『所得税法第190条第1項第2号のイとロ』です。

このように、年金受給者を扶養していて、その年金から差し引かれる介護保険料等は社会保険料控除にはなりません。

パターン②扶養親族 （年金受給者）の社会保険料控除できる

年金から、引かれている（特別徴収）介護保険料や後期高齢者医療保険料ではなく、市役所等で手続きをして、扶養者（Aさん）の口座振替もしくは普通徴収として納付書で扶養者（Aさん）が支払っている場合は、Aさんの社会保険料控除となります。

繰り返しになりますが、以下の場合は社会保険料控除の対象となります。

✅扶養者（Aさん）の口座名義からの引き落とし

✅コンビニ等で納付書で納めている

この場合、支払ったのはAさんなので、この２つのケースでは、社会保険料控除の対象となります。

※口座振替をAさん名義にできるのは、後期高齢医療保険料のみです。
介護保険料は、Aさん名義の口座振替にできません。（市町村で確認済）

パターン③年金と給与をもらっている人Bさんの介護保険料

Bさんは、年金も給与ももらっていて、Bさん本人の介護保険料はBさんの社会保険料控除となります。

✅ここで気をつけたいのが、年末調整の時期は12月だということ。

✅市役所からの通知が届くのは4月だということ。

そして、市役所からの通知の記載事項は、今年の社会保険料控除になる金額の記載と、来年の社会保険料控除の対象になる金額の両方が記載されています。

具体的には、

✅４月　○○円

✅５月　○○円

✅６月　○○円

✅７月　○○円

✅８月　○○円

✅９月　○○円

✅１０月　○○円

✅１１月　○○円

✅１２月　○○円

✅１月　○○円

✅２月　○○円

✅３月　○○円

4月～12月分までが今年の社会保険料控除。

1月～3月までが来年の社会保険料控除。

通知書を２年間大切に保管し、年末調整の時期には２年分（２枚）の通知書を見てそれそれの年分の社会保険料控除として計算することになりますので注意が必要です。

まとめ

年末調整は、年に１回で毎年『確か…あっ、そうだった！！』と毎年同じことに悩み去年もそうだったと思うことがある人も多いのではないでしょうか。

わからないことは、調べるリテラシーの高い人はすぐにYouTubeや、sns、直でググったり内容によって答えにたどり着くことができると思います。


ただ、情報の信頼性を見極める力は、どれほどの数の検索をして答えにたどり着き、調べた結果をだしたかで力がつくと思います。
z世代の調べる速さや数は年齢では想像もつかないほど感服する毎日です。

今回は、年末調整の社会保険料控除の悩む３つについて解説しました。
知識を深めてもっと節税しましょう！

最後までお読みいただきありがとうございました。

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